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2024财年结束之前 你还必须做什么?

    2024财年就要结束了,对于企业和个人来讲,财年结束前的一些税务规划和策划很可能会对税务结果产生帮助,同时也可能对下一个财年的财务和税务管理产生影响。

    此文章我们会主要针对企业生意型的客户做出以下指引:

      • Tax Effective Structure 各种税务结构在年末需要注意的地方
      • Timing Difference 利用时间差来省税
      • Tax Law to Minimize Tax 各种税务政策的运用
      • Superannuation 养老金政策的操作
      • Related Party Transactions 关联方交易需谨慎

    税务策划本身是非常复杂的,也需要结合每一个企业和个人的情况来进行操作,欢迎联系我们的合伙人或者会计师。

    Tax Effective Structure  

    各种税务结构在年末需要注意的操作:

    1. 个体经营者 Sole Trader 需要在年度报税中申报全部财年的收入和相应费用,财年结束前是个很好的机会考虑商业结构的变更来实现资产保护和未来的利润分配操作性

    大家请留意这个表格,我们标注了主要的个人税率变化。大家可以看到,如果是一样的费用抵扣,那么在2024的报税里可能会有更好的抵税效果,因为2024的平均税率会比2025的高。

    2. 合伙 Partnership 本身不交税,申报后的利润或亏损会分配给合伙人或者合伙企业,可以在财年前考虑重新规划商业结构本身的合理性,如有需要进行重组

    3. 公司 Company,通过固定税率来进行税务规划,公司分红规划,更要特别留意董事和股东的借款等

    4. 信托 Trust 需要在6月30号前制定和签署利润分配计划 trust resolution,不然会有按最高税率征收的风险。如果您有多个信托或公司,可以考虑通过 Family trust election 来进行利润分配和亏损使用

    5.
     养老金 Superfund 有很多特殊的政策和法规,如有需要,请联系我们进行咨询

    6. 合资 Joint Venture 是根据具体的合资方式,来决定项目或者生意的报税形式
    Timing Difference

    就是利用时间差来进行税务规划,一般情况下,通过推迟实现收入或者提前确认支出来达到降低企业净利润的目的。比如一些常见的操作包括:

    • 规划收入确认时间,例如确认履行合同时间,买卖房产和股票,交易其他不动产,私人公司股息收取时间等
    • 财务和税务的会计准则的差别(比如说现金记账法和应收应付的区别)
    • 预付企业花费,例如租金, 利息, 保险, 养老金等
    • 财年前清除坏账
    • 存货年末盘点和重新估价,消除过期或者损坏的存货
    • 计提折旧和前期费用的分摊
    Tax Law to Minimize Tax
    其它合理税务政策的运用:
      • Small Business Concessions 中小型生意税务优惠政策,包括了:

        • 使用 Cash basis 以现金为基础的税务申报方式
        • Simplified trading stock rules 简化的存货计价
        • Simplified depreciation rules 简易的折旧算法
        • Professional expenses for Start-ups 生意创建花费抵扣
        • Immediate deductions for prepaid expenses 直接减免预付费用
        • Capital gains tax (CGT) concessions:商业结构重组,商业资产变卖等的税务优惠政策
      • Fringe benefits tax (FBT) concession 福利税的政策,比如有养老金,电脑,停车费,公车私用策划等等
      • 利用投资房负扣税来进行税务减免
      • 资产增值税50%的折扣,比如持有超过一年的房产,股票
      • 提前变现那些不良资产,来抵扣其他资产利得,来减少税款
      • 任何形式的生意或者投资亏损,要保留好记录,确保在每一年的报税中准确完整的申报,满足一定条件下可以抵消其他收入等
      • Gifts and Donations:任何形式的捐款在税务抵扣的时候要注意收款方必须是注册的 Deductible Gift Recipients

    Superannuation
    养老金政策的操作:
      • 企业主可以给自己支付养老金,降低生意的税额
      • 给自己支付养老金,给配偶支付养老金都可以获得税务优惠

      • 从2024年7月1日起,为员工支付的养老金将从11%提升到11.5%(直到2025年涨到12%为止)

    重要提醒:往养老金里转钱的时候请务必不要超过限定的金额,请联系我们的注册会计师和理财师进行适合你家庭的规划和操作。
    Related Party Transactions  

    相关联方之间的交易需谨慎处理,常见的操作包括:

      • 股东向公司的借款,或者是信托还没有给受益人公司支付的利润分配,需要 在12个月内归还或者进行相应的税务处理 Div 7A loan and Unpaid present entitlements
      • 关联方非商业交易 Non-arm’s length arrangements
      • 关联方贷款协议 Related parties’ loan arrangements and interest payment

      • 关联方转移利润 Shifting profit

      • Tax Avoidance Scheme: 任何激进的税务规划,或者只是为了税务规避进行的操作就有可能形成税务违规甚至违法,请一定咨询会计师

    本篇文章的目的是唤起企业以及个人对财年末的税务规划和操作的意识,税务政策随时都可能会有更新,与自己会计师,规划师或者其他专业人士的沟通和配合会对税务和财务产生巨大的影响,INP Group 注册会计事务不仅仅为客户提供基础的税务和财务服务,同时也致力于更深入的企业解决方案和增值服务,陪伴企业共同走向成功,欢迎随时联系我们。

    如果您对于以上内容有任何疑问,或是需要我们提供专业服务,也欢迎联系我们。

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    注:以上信息不构成税务、法律或其他专业建议,如果您需要专业税务建议,请尽快咨询我们。
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    参考:

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