加密货币
10年前，当你听说Crypto时，你的第一印象是什么？截至2022年4月，超过100万澳大利亚人现在拥有比特币、以太坊、Ripple、Cardano、Dogecoin等加密货币。大多数加密货币投资者年龄在35岁以下，然而，50岁以上的澳大利亚老年人拥有最大的平均加密货币投资。现在，人们以个人名义、SMSF、公司、信托投资加密资产，甚至在加密相关领域经营业务，这是非常常见的。
常见的加密资产包括硬币和代币，例如：
- 比特币，一种加密货币.
- 稳定币USDC.
- DAI，一种投资代币.
- 游戏代币GALA.
- BAYC，一种不可替代的代币.
For Beginners
加密资产是一种价值的数字表示，您可以通过电子方式进行转移、存储或交易。这也包括不可替代代币（NFT）。区块链是一种用于存储加密交易记录的安全数字账本。涉及加密资产的交易与一般资产的税收规则相同。加密资产没有特殊的税收规则。税务处理将取决于您如何获取、持有和处置资产。出于税收目的，加密资产不是一种货币形式。
您使用或交易加密资产的方式将决定您出于税务目的如何对待它们。加密资产最常见的用途是作为投资（投资者收购和持有加密资产，以通过持有或处置这些资产获得财务利润）。
一般来说，对于投资者来说：
- 加密资产作为CGT资产征税，包括投资加密资产的自我管理超级基金.
- 出于税收目的，持有加密货币的奖励是普通收入.
与其他CGT资产一样，如果您的加密资产是作为投资持有的，您可以为当年的净资本收益纳税。这是：
- 您的总资本收益.
- 减去任何资本损失.
- 减去您对资本收益的任何CGT折扣.
在某些情况下，加密资产并非主要用于投资，而是用于个人用途。在满足特定条件的情况下，加密资产不受CGT约束，因为它们被视为个人使用资产。
对于交易员
并非所有使用加密资产的人都会开展业务。为了开展业务，您通常会：
- 出于商业原因并以商业可行的方式开展您的活动.
- 打算盈利或真诚地相信你会盈利，即使你在短期内不太可能这样做.
- 以有计划、有组织和类似商业的方式开展活动——这可能包括根据您的商业计划保存商业记录、编制商业计划以及获取资本资产或库存.
- 定期为您的企业重复类似类型的活动.
然而，你交易的总体规模、高活动量或复杂程度并不一定意味着你在使用加密资产开展业务.
作为投资者，如果您因链分割而收到新的加密资产（例如比特币持有者收到的比特币现金），则新加密资产的价值不会被视为.
- 普通收入.
- 您收到时的资本收益.
然而，当您处置因链分割而获得的新加密资产时，您需要计算出您的资本收益或资本损失。您因链分割而获得的加密资产的成本基础为零（0美元）。
赌注奖励，作为一个创建新区块的伪造者，你通常会从持有原始代币中获得额外代币形式的奖励。额外代币的货币价值是您收到代币时的普通收入。您需要将纳税申报表中的收入申报为其他收入。
您通过空投收到的已建立代币的货币价值在您收到时是普通收入。您需要在纳税申报表中将其作为其他收入申报。
用于商务
加密货币有各种类型的业务。它们包括公用事业代币、加密货币交易所、支付（数字钱包）、安全、稳定币、DeFi（分布式金融）代币、NFT、资产支持代币、包括ATM在内的加密货币硬件，以及加密货币相关金融服务，如加密资产管理服务、众筹服务。这些类别基于几件事，包括加密货币的配方或代码、应用程序或用例以及功能。
此外，有很多IT公司都在这一领域，包括发行自己的代币和区块链，以及向其他公司提供类似的服务。
交易加密资产的企业可能需要将其作为交易股票或普通收入（即，在收入账户上，而不是作为投资资本损益）。在这种情况下，收购加密资产的成本和处置这些资产的收益是普通收入或可扣除费用，具体取决于交易的性质。
服务
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Leo Huang
Chartered Accountant
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