Author: alex

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]2023财年就要结束了,对于企业和个人来讲,财年结束前的一些税务规划和策划很可能会对税务结果产生帮助,同时也可能对下一个财年的财务和税务管理产生影响。 此文章我们会主要针对企业生意型的客户做出以下指引: Tax Effective Structure 各种税务结构在年末需要注意的地方 Timing Difference 利用时间差来省税 Tax Law to Minimize Tax 各种税务政策的运用 Superannuation 养老金政策的操作 Related Party Transactions 关联方交易需谨慎 COVID-19 病毒的政府补贴在报税时候需要注意的地方 税务策划本身是非常复杂的,也需要结合每一个企业和个人的情况来进行操作,欢迎联系我们的合伙人或者会计师。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8940" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]Tax Effective Structure   各种税务结构在年末需要注意的操作: 个体经营者 Sole Trader 需要在年度报税中申报全部财年的收入和相应费用,财年结束前是个很好的机会考虑商业结构的变更来实现资产保护和未来的利润分配操作性 合伙 Partnership 本身不交税,申报后的利润或亏损会分配给合伙人或者合伙企业,可以在财年前考虑重新规划商业结构本身的合理性,如有需要进行重组 公司 Company,通过固定税率来进行税务规划,公司分红规划,更要特别留意董事和股东的借款等 信托 Trust 需要在6月30号前制定和签署利润分配计划 trust resolution,不然会有按最高税率征收的风险。如果您有多个信托或公司,可以考虑通过 Family trust election 来进行利润分配和亏损使用 养老金 Superfund 有很多特殊的政策和法规,如有需要,请联系我们进行咨询 合资 Joint Venture 是根据具体的合资方式,来决定项目或者生意的报税形式 [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8941" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text] 养老金作为澳洲最省税的投资结构,很多人可能都不陌生,但是从我们的从业经验看,能完全利用起来的并不多。希望我们能通过此篇科普文章,让大家更了解你需要如何操作来提高养老金的余额同时达到省税的效果。在6月30日之前,我们可以考虑做以下操作:[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8927" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]1. Concessional Contributions(税前贡献) 用你自己生意给自己支付养老金,以公司为例,支付1万到你的养老金,公司增加了$1万的费用作为抵税,公司少交$2500的利润税(25%),此1万在养老金里需要支付15%的税$1500,达到省税$1000的效果。   或者自己支付养老金(通知养老金公司)并在退税表Tax Return里作为抵扣项目。举例:你自己支付$1万到你的养老金,你增加了$1万的费用作为抵税,个人少交$3250的所得税(假设边际税率是32.5%),此1万在养老金里需要支付15%的税$1500, 达到省税$1750的效果。   此方法利用的是养老金15%和其他主体的税率差异,但这么好的政策是有上限的,税前贡献的年度上限为$27,500(2022-2023财年),包括你平时领取工资的10.5%养老金也包含在内。你也可以利用之前还没有使用的额度,请联络我们了解更多Concessional Contribution对你的税务的影响。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8928" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]2. Non-Concessional Contributions(税后贡献) 自己支付养老金,并没有在任何地方作为费用抵税过,那么也不需要在养老金中征税。每个人每年可以贡献高达$110,000(2022-2023财年)作为非税收优惠贡献,或者利用 “bring-forward rule” 在三年期内贡献达$330,000。此操作的好处是,如果你有$1万的闲置资金用于投资,那么此投资收益将作为你的收入来交税。但是如果现在这$1万是在养老金里,产生的收益只需要交15%,很可能是比在其他主体名下要交更少的税。养老金也是享受 CGT discount和股息的Franking Credit, 篇幅有限请联络我们了解更多此方面对你的税务的影响。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8929" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]3. Spouse Contributions(配偶贡献) 如果您的配偶收入较低或没工作,你可能有资格代表他们支付到养老金并获得税收抵免。2022-2023财年的最高税收抵免额为$540。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8930" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]4....

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text] 政府将引入global minimum tax全球最低企业税和domestic minimum tax国内最低企业税规则,以确保大型跨国公司在其运营的每个地区都支付合适的税额。此措施是基于OECD's Two-Pillar Solution规则去平衡各地区之间利益的重要措施,来应对经济数字化带来的税收挑战。这些规则会影响到那些已经被要求申报 Country-by-Country Reporting国别报告的澳大利亚公司(我们会在之后的文章解读CBC),并预计于2024年1月1日之后实施。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8918" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] Global minimum corporate tax rate 全球最低企业税针对全球年度收入达到7.5亿欧元(约合12亿澳元)的大型跨国企业(MNEs),将实施全球最低企业税率为15%。当集团在海外的所得税率低于15%时,澳洲政府可以对这些大企业的澳洲母公司或子公司在澳洲本地征收补充税。不过这些补税不会产生任何Franking Credit。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8919" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]Complementary domestic minimum tax 国内最低企业税 Domestic minimum tax将让澳大利亚优先收取跨国企业的那些澳洲本土的low-taxed domestic income的税差。如果大型跨国公司在澳大利亚的有效税率低于15%,那么澳洲政府可以收取本应由其他国家的全球最低税规定收取的税差。与以上全球最低企业税不同,澳大利亚公司根据国内最低企业税所支付的税差是会产生Franking Credit。 Income Inclusion Rule (收入包含规则)将允许澳大利亚对位于没有domestic...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]2023年5月9日,联邦政府发布了最新的财政预算案。我们一起来看看这最新的财政预算案对于生意和企业的主要内容和解读。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8905" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 1)最高$2万的资产即时抵扣 自2023年7月1日至2024年6月30日之间,instant asset write-off 即时资产抵税门槛将提升至$20,000。即时资产抵税规则允许营业额不到$1,000万的中小型企业实体可以立即扣除折旧资产的成本,而不需要分摊多年来抵扣。 $20,000是每项资产的门槛,所以中小企业可以购买多项资产来抵税。符合条件的资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间首次使用或安装准备就绪。 价值$20,000或更高的资产(无法立即扣除)将可以放入small business depreciation pool 小型企业折旧池,并在首个年度以15%的速度折旧,随后每个后续年度以30%的速度折旧。如果没有此条预算,正常中小型企业只能抵扣$1,000额度(回归疫情前的政策)。至于2024年7月1号后会不会有其他加速扣税政策,需要等到下个财政预算案才明朗。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8906" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 2)能源激励计划年营业额不到$5000万的生意企业, 将能够在符合条件的支出(最高$100,000), 获得额外的20%抵税(即最多$20,000),这些支出可能包括以下投资:• 供暖和制冷系统 • 升级更高效的冰箱和电磁炉 • 安装电池和热泵等 更多符合资格标准的详细信息将在稍后公布,请点击文章最上方关注我们,获得最新财税资讯。 这些资产将会被排除在外如电动汽车、renewable electricity generation assets可再生电力发电资产、capital works资本工程以及not connected to the electricity grid未连接到电网的资产和使用fossil fuels化石燃料的资产。 符合条件的资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间首次使用或安装准备就绪。 这项措施为激励中小型企业减少碳排放,提供了额外的抵税支持。澳大利亚的长期减排计划帮助我们实现到2050年net zero emissions零净排放的目标。Environmental, Social &...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]2023年5月9日,联邦政府发布了最新的财政预算案。我们一起来看看这本次财政预算案对于个人纳税和养老金的相关的内容和解读。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8892" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]个人所得税税率 联邦政府并没有对上一份预算案做出修改,当前个人所得税税率和2024年7月1日起的个人所得税税率比较如下: [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8895" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 个人所得税合规计划政府宣布将向澳大利亚税务局拨款$8,960万,向财政部拨款$120万,以: • 延长个人所得税合规计划的执行时间,自2025年7月1日起延长两年; • 从2023年7月1日起扩大计划的执行范围,以应对新兴风险领域,比如和短期房产租赁相关的抵扣申报,其房产是否真实可供出租。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8896" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 养老金优惠税率(15%)额度调整从2025财年开始,养老金余额超出$300万部分资金赚得的收益将被征收30%的税率,政府预计将有大约8万人受到影响。$300万门槛适用于所有年龄段的个人。$300万门槛按照单个个人养老金余额计算,而不是看配偶或家庭成员养老金余额总和,即使他们在同一个养老金(例如SMSF)。如果一个人拥有多个养老金账户,则按照每年6月30日所有养老金账户的余额总和计算。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8897" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]提高低收入纳税人Medicare Levy公共医疗保险征收门槛 政府宣布将从2022年7月1日起提高Medicare Levy低收入门槛。如果个人或家庭的应纳税收入低于门槛,他们将不被征收医疗保险。医疗保险低收入门槛的变化如下:       每个家庭每多一名未独立子女或学生,家庭收入门槛将再提高$3,619,这比之前的增加额度$3,597更高。取消对一次性欠款补发的医疗保险征收 政府宣布,从2024年7月1日起,将取消对一次性欠款补发征收医疗保险。这项措施将确保符合条件的低收入纳税人免于因获得了一次性大额欠款补发而支付比原本更高金额的医疗保险。(例如工资补发) [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][/vc_column][/vc_row][vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no"...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]如果你是维多利亚州的雇主,并且你员工的总工资超过了每月的门槛 $58,333,那么你的生意就需要缴纳工资税 Payroll Tax。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8876" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]如何注册工资税 你必须向VIC SRO登记注册以支付工资单税。你需要准备好工资记录以帮助完成注册。如果你没有注册,可能会被处以罚款和利息。注册链接如下 https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml   跨州(国)工作 当雇员在维多利亚州内全职提供服务时,其工资应在当月缴纳维多利亚州的工资税。 如果员工在一个月内位于澳大利亚的多个司法管辖区提供服务,或者在一个月内的一部分时间位于海外提供服务,则会使用Four-tiered test 来确定工资税责任。 该测试使用员工居住地的位置,并可以考虑与雇主业务相关的其他因素。(内容有限,需要了解更多请联系我们)   Grouping 生意合并 为了计算薪资税的目的,几个生意是会被合并为单个实体。 当以下条件成立时,就会是payroll tax group: Holding and subsidiary relationship公司是根据《2001年公司法》第50条的规定(通常称为持股和子公司关系)相关联的法人实体 Employees are shared between businesses员工在企业之间共享 The same person or the same persons together have a controlling interest in at least...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]当你需要会计师负责处理税务申报或代表你与税务局对接时,生意管理者(例如董事)需要在网上完成授权,才能让指定的会计师事务所为你提供服务。 为什么税局ATO要进行这个变更?税局认为需要加强客户-代理人(会计师)之间链接的安全性,以便客户,会计师和澳大利亚税务局,都能够放心,确认客户已经授权会计师: 1. 有权访问他们的信息 2. 有权代表他们进行申报等 这将有助于税局防止日益复杂的网上犯罪,以保护大家的利益。 生意可以使用税局的在线服务来提名指定会计师。请注意:你的会计师是不能代替你来进行此操作。 以下是操作的流程表和链接 https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/Downloads/iai_71015_online_services_for_business.pdf [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8691" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]我们需要先确认你是否已经为企业设置好了在线服务访问权限,如果是,请跳到第4步开始授权。 1.设置你的数字身份(myGovID) 请记住,myGovID与myGov不同。 myGovID是澳大利亚政府的数字身份应用程序。它允许你证明自己的身份并登录ato.gov.au/OSB。 有关设置myGovID的说明,请参见www.mygovid.gov.au/setup。 *你需要至少满足标准Standard的身份强度才能为你的业务设置在线服务。 [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8692" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 2.将你的myGovID链接到你生意的ABN。 请登录: https://info.authorisationmanager.gov.au/ [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8693" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 你需要使用RAM将你的myGovID链接到你的澳大利亚商业号码(ABN)。 主要授权人(请参阅info.authorisationmanager.gov.au/principal authority)是负责业务的人,并且必须是第一个在RAM中链接ABN的人(比如公司有几位董事,那么第一位链接RAM的人将有权完成此操作)   如果符合以下条件,你可以直接完成在线链接: 你具有Strong标准的myGovID身份强度 你的名字已经在ABR的列表中(代表政府已经知道你是生意的管理人)   如果你: 没有Strong标准的myGovID身份强度,或 不在ABR列出的关联者中。   那么请打电话1300 287 539 选项3来联系RAM 完成身份确认:[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8694" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]3.你也可以在RAM中授权他人代表你的企业(例如员工)来完成。 有关如何授权他人的说明,请参见: info.authorisationmanager.gov.au/authorisations [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 准备工作完成,现在可以来授权具体的会计师:4.登录企业在线服务 使用你的myGovID登录企业在线服务ato.gov.au/OSB [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8696" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]登录后,你会看到你自己的生意列表(或者被授权有资格代表的生意),请选择具体某个生意[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]地产持有人由于政府行为而导致其土地价值上升时可以获得显著的暴利。这些地产持有人可能需要就其暴利缴纳税款。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]什么是意外收益税? 从2023年7月1日起,对于因政府重新划分区域而导致土地增值超过$100,000 的土地,将适用意外收益税。在确定土地增值时,将考虑该人或组织所拥有的、受该重新划分区域影响的所有土地。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8682" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]什么是土地重划 (Rezoning) ? 所谓“区域”是指维多利亚规划条例(VPP)第32至37条中所提到的区域。 土地重划是指规划方案的修改导致土地从修改前的区域转变为不同的区域。因此,就意外收益税而言,在同一区域内的不同计划表之间的变化不被视为土地重划(即不构成意外收益税事件)。 例如,从社区住宅区计划表1改变为住宅增长区计划表2是属于土地重划,而从社区住宅区计划表1改变为社区住宅区计划表2则不属于。 应征税的土地价值增值 taxable value uplift 是指重划生效前后土地的资本改良价值(CIV)的差额。由维多利亚州估价员负责确定土地在土地重划前后的价值。 意外收益税的税率如下: 土地价值增值超过$100,000 但不到$500,000:税率为62.5%的边际税率,仅适用于超过$100,000 的增值部分。 土地价值增值达到$500,000 或更高:总增值应缴纳50%的税款。   在确定土地的价值增值时,将考虑该人或团体所拥有的所有土地,且这些土地必须受到该土地重划的影响。 意外收益税的豁免或排除包括: 1.住宅土地豁免 2.有资格获得意外收益税过渡豁免的土地 3.在增长区基础设施费(GAIC)区内重划为或重划出城市增长区的土地 4.慈善和大学土地 5.重划为公共土地区域的土地 6.重划以更正维多利亚规划条款或规划方案中明显或技术性错误的土地 7.重划为农村区(农村生活区除外)的土地[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8683" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]谁支付意外收益税? 受到重划影响的土地所有者支付意外收益税。 Grouping and aggregation provisions 可以适用于仅在同一规划方案修正案下由相同所有者或所有者组拥有并重新划分的属性,使$100,000门槛仅适用一次。 何时需要支付意外收益税? 需要支付意外收益税的土地所有者将收到一份意外收益税评估表,其中规定了缴纳的截止日期。 他们可以选择推迟支付全部或部分意外收益税责任,直到下一笔应税交易(或相关收购)发生或者重新评估事件发生后30年,以先到者为准。 一旦推迟终止,必须在30天内全额付款。 谁负责管理意外收益税? 意外收益税由财政专员(Commissioner of State Revenue)作为税收法在《税收管理法案1997》(Taxation Administration Act 1997,TAA)下进行管理。 未支付或延期支付的意外收益税将构成对土地的第一债权 first charge on the land。 可以向地税局申请获得某土地的 Property clearance certificates...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_single_image image="8711" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]如果你是维多利亚州的雇主,并且你员工的总工资超过了每月的门槛 $58,333,那么你的生意就需要缴纳工资税 Payroll Tax。 如何注册工资税 你必须向VIC SRO登记注册以支付工资单税。你需要准备好工资记录以帮助完成注册。如果你没有注册,可能会被处以罚款和利息。注册链接如下 https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml 跨州(国)工作 当雇员在维多利亚州内全职提供服务时,其工资应在当月缴纳维多利亚州的工资税。 如果员工在一个月内位于澳大利亚的多个司法管辖区提供服务,或者在一个月内的一部分时间位于海外提供服务,则会使用Four-tiered test 来确定工资税责任。 该测试使用员工居住地的位置,并可以考虑与雇主业务相关的其他因素。(内容有限,需要了解更多请联系我们)   Grouping 生意合并 为了计算薪资税的目的,几个生意是会被合并为单个实体。 当以下条件成立时,就会是payroll tax group: Holding and subsidiary relationship公司是根据《2001年公司法》第50条的规定(通常称为持股和子公司关系)相关联的法人实体 Employees are shared between businesses员工在企业之间共享 The same person or the same persons together have a controlling interest in at least two...

[vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left" background_image_as_pattern="without_pattern" z_index=""][vc_column][vc_column_text]2022年11月25日,澳大利亚政府通过了《2022年财政法律修正案(电动车折扣)》,规定从2022年7月1日起,对低排放和零排放的汽车免征员工福利税(FBT)。在此之前,公司名下的car无论是否电动,如果不记logbook每年将会需要默认按照车价的20%计算员工福利税,如果没有申报被审计会有巨额罚款。[/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8653" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text]如果车辆同时满足以下两个条件,那它就是零排放或低排放车辆: 1.它是: 电池电动车 氢燃料电池电动汽车 插电式混合动力汽车   2.它的设计载重小于1吨且载客量小于9人的车辆 (摩托车和踏板车不符合豁免条件,即使他们是电动的) 从 2025 年 4 月 1 日起,根据FBT 法,插电式混合动力汽车将不再被视为零排放或低排放汽车。但是,如果满足以下两个要求,您可以继续申请豁免: 插电式混合动力汽车必须在2025年4月1日之前已经购买或租赁,且能够提供有效的购买或租赁合同作为证明。 插电式混合动力汽车必须符合零排放或低排放汽车的标准,并且必须已经在2025年4月1日之前注册。 [/vc_column_text][vc_empty_space height="40px"][vc_single_image image="8656" img_size="full" qode_css_animation=""][vc_empty_space height="40px"][vc_column_text] 该豁免适用于:1.汽车零售价低于豪华车税起征点的情况,目前2022-23 财年的起征点为$84,916。2. 2022 年 7 月 1 日或之后首次持有和使用的电动汽车。电动汽车需要满足特定标准才能获得豁免。3.尽管免除FBT,但为了计算员工的RFBA,电动汽车的豁免汽车附加福利仍将包括在内,这与各种事项相关,包括计算员工的Medicare Levy[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row][vc_row css_animation="" row_type="row" use_row_as_full_screen_section="no" type="full_width" angled_section="no" text_align="left"...