税务审计: ATO是如何收集信息的

税务审计: ATO是如何收集信息的

在上期的文章中,我们提到了澳大利亚税务局(Australian Tax Office,ATO)会对企业和个人进行审计,以确保其遵守澳大利亚的税法,并确保企业和个人缴纳正确的税金。在了解完风险审查和正式审计之后,本期,我们带大家了解一下当我们遇到ATO的审查或审计时,ATO会如何要求您提供信息。

ATO收集信息的方法可以分为非正式方法(Informal approaches)正式方法(Formal approaches)。通常ATO会更愿意使用非正式方法,以最大程度地减少成本和对双方的打扰。下面,就让我们来具体看一下这两种信息收集方法。

非正式方法 (Informal approaches)

通常ATO会倾向于采用非正式的方式来收集信息,在这个时候我们一定要积极配合,并告知ATO:

  • 根据ATO的要求,提供满足要求的信息,以及何时可以提供
  • 我们不一定要一次性提供所有所需信息,我们可以告知ATO我们是否会分阶段向ATO提供所需信息
  • 我们提供的文件格式一定要符合要求,从而ATO能够很方便的进行数据分析
  • 当我们发现我们很难在规定时间内提供信息时,我们要及时与ATO沟通,重新规划提供信息的截止日期

 

非正式的信息收集阶段,虽然是非正式的,你仍然要对你所提供信息的准确性和完整性负责。另外,与ATO工作人员开会和接受工作人员的采访,也是非正式方法的重要组成部分。正常情况下,ATO在开会后会向您提供一份清单,告知您会议里讨论过的关键问题(key issues)和行动项目(agreed action items)。需要注意的是,即使谈话或面谈是在非正式的基础上进行的,向税务官员作出虚假或误导性陈述也是违法的。

在非正式信息收集阶段,您需要做到:

  • 与ATO工作人员积极交流
  • 时提供完整的信息
  • 提供关键决策者(decision-makers)和高层人员(senior personnel)的联系方式

正式方法 (Formal approaches)

当非正式的信收集过程不够有效,或者您的历史记录或某些行为让ATO觉得有必要使用正式的信息收集权力时他们会通知并告知您这样做的理由。

在某些情况下,ATO会直接采取正式信息收集方法,比如:

  • 在之前的审查或审计中有过不合作的行为记录
  • 审查或审计的项目涉及到隐私,或保密协议,比如说涉及到前雇员或者第三方
  • ATO需要拿到某些交易的确切信息

 

在审计或审查过程中,ATO的信息收集方法可能会从非正式方法转为正式方法,比如:

  • 在之前的审查或审计中缺乏有效的沟通
  • 经常在截止日期之前没能提供有效信息
  • 在非正式方法中提供的信息只能够解答ATO提出的部分问题
  • 在ATO需要与关键决策者(decision-makers)和高层人员(senior personnel)的沟通时,故意从中阻挠
  • 需要审查的文件、需要联系的人员或其他证据被故意置于ATO的管辖范围之外

 

另外,大家可以提前为自己和自己的企业购买一份审计保险。如果被审计,审计保险可以帮您支付被审计期间产生的会计费用,帮您节省相当大的一笔资金。

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参考:

https://www.ato.gov.au/Business/Public-business-and-international/Tailored-engagement/Tax-assurance/Gathering-information/

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