2025财年结束之前 你还必须做什么？

税务政策活用 (Tax Law to Minimize Tax)

1. 中小型生意税务优惠政策 Small Business Concessions

适用于符合资格的中小企业, 政策包括：

• • 现金制会计 (Cash Basis)：以收到和支付现金为基础进行税务申报。
  • 简化存货计价 (Simplified Trading Stock Rules)：若年末存货变化不大, 可无需重新估值。
  • 简易折旧算法 (Simplified Depreciation Rules)：可选择将符合条件的资产进行即时全额折旧。
  • 创业相关专业费用可抵扣 (Professional Expenses for Start-ups)：例如法律费用、注册费用等，可直接作为支出抵税。
  • 预付费用的即时减免(Immediate Deductions for Prepaid Expenses)：符合条件的预付支出可一次性全额抵扣。
  • 资本增值税优惠 (Capital Gains Tax Concessions)：例如在商业结构重组或资产转让时, 若符合条件可享受税务减免。

2. 资产相关税务策略 Asset Concessions

• • 即时资产折旧政策 (Asset Purchases Under Threshold)：对于在2025年6月30日前购买的资产, 若不含GST的价值在$20,000以内 (且为符合资格的小企业), 可享有即时折旧扣税优惠。

• • 资本利得与资产出售 (Asset Sales & Capital Gains) ：出售资产时, 应规划是否可适用 CGT 折扣或重组策略以减少税款。
  • 资产增值税50% 折扣：对于持有超过12个月的房地产, 股票等投资, 在出售时可享有 CGT 50% 折扣。
  • 处置不良资产抵扣利得：可在报税前提前处理亏损资产 (如股票, 投资房等), 以抵扣其他资产产生的利得, 降低应缴税额。

3. 其他有效减税手段 Other Tax Minimization Concessions

• • 负扣税投资 (Negative Gearing)：若投资支出大于收入 (例如房产利息和折旧高于租金收入), 亏损可用于抵扣其他收入, 实现整体税务减免。
  • 保留亏损记录用于未来抵扣：生意或投资的亏损应详实记录, 若符合法规, 在未来年度可用于抵扣其他收入, 降低应缴税款。
  • 福利税优惠政策 (Fringe Benefits Tax Concessions)：合理安排员工福利，如养老金、笔记本电脑、停车费、公车私用等，可为企业节税。
  • 慈善捐赠 (Gifts and Donations)：捐赠必须给予已注册的可抵税机构(Deductible Gift Recipients, DGR), 否则无法在税务上获得抵扣。

*重要提醒：自2025年7月1日起, 欠税的ATO利息支出 (GIC/SIC) 不再可抵扣, 建议优先结清欠税。