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2023-24联邦财政预算案生意篇

    2023年5月9日,联邦政府发布了最新的财政预算案。我们一起来看看这最新的财政预算案对于生意和企业的主要内容和解读。

    1)最高$2万的资产即时抵扣

    自2023年7月1日至2024年6月30日之间,instant asset write-off 即时资产抵税门槛将提升至$20,000。即时资产抵税规则允许营业额不到$1,000万的中小型企业实体可以立即扣除折旧资产的成本,而不需要分摊多年来抵扣。 $20,000是每项资产的门槛,所以中小企业可以购买多项资产来抵税。符合条件的资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间首次使用或安装准备就绪。

    价值$20,000或更高的资产(无法立即扣除)将可以放入small business depreciation pool 小型企业折旧池,并在首个年度以15%的速度折旧,随后每个后续年度以30%的速度折旧。
    如果没有此条预算,正常中小型企业只能抵扣$1,000额度(回归疫情前的政策)。至于2024年7月1号后会不会有其他加速扣税政策,需要等到下个财政预算案才明朗。
    2)能源激励计划
    年营业额不到$5000万的生意企业, 将能够在符合条件的支出(最高$100,000), 获得额外的20%抵税(即最多$20,000),这些支出可能包括以下投资:

    • 供暖和制冷系统

    • 升级更高效的冰箱和电磁炉

    • 安装电池和热泵等

    更多符合资格标准的详细信息将在稍后公布,请点击文章最上方关注我们,获得最新财税资讯。

    这些资产将会被排除在外如电动汽车、renewable electricity generation assets可再生电力发电资产、capital works资本工程以及not connected to the electricity grid未连接到电网的资产和使用fossil fuels化石燃料的资产。

    符合条件的资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间首次使用或安装准备就绪。

    这项措施为激励中小型企业减少碳排放,提供了额外的抵税支持。澳大利亚的长期减排计划帮助我们实现到2050年net zero emissions零净排放的目标。Environmental, Social & Governance (ESG) 环境、社会和治理是企业未来的主要课题之一,我们将在之后出文章解读我们可以如何应对并在此竞争中领先。

    3)Superannuation员工养老金支付

    政府宣布,自2026年7月1日起,雇主将被要求在支付薪资(工资)的当天支付员工的养老金保障(superannuation guarantee),而不是现在的每一个季度支付一次。届时员工养老金比例将会是12%(如下图),这无疑是对各类大中小型的生意企业需要更注重于现金流的管理。若需要现金流的管理咨询和支持,请联系我们。

    4)PAYG分期预缴税的变更 
    小型企业、个体经营者和投资者将获得临时的税款分期减免,以帮助增加现金流。从2023年9月30日季度开始,将用于PAYG和GST分期预缴税的国内生产总值(GDP)调整比例从12%降低到6%,并持续到2024财政年度。

    适用于具有以下营业额的中小型企业

    GST分期付税:营业额低于$1000万

    PAYG分期付税:营业额低于$5000万

    Pay as you go (PAYG) instalments 分期预缴税,是税局根据一种称为国内生产总值(GDP)调整的公式,根据之前年份的纳税情况,来让纳税人先预缴税款,那样到年末报税的时候多退少补的一种做法,可以适当的帮助企业调整现金流,也是更方便税局收税。

    此政策最简单的理解就是预缴税的时候会比正常的少一些,以帮助企业增加运营的现金流。

    5)Electric car 电动汽车FBT免税政策修正

    目前,plug-in hybrid electric vehicles插电式混合动力电动车(PHEV)与其他低排放车辆(如纯电动车和氢燃料电池车)一样,符合FBT(雇员福利税)豁免条件,请查看之前我们解读文章 电动车FBT豁免。但是从2025年4月1日起,插电式混合动力车辆将从零排放或低排放车辆的定义中移除。但是如果是在2025年4月1日之前签订的,那仍然是可以享受FBT(雇员福利税)的豁免。

    6)Build-to-rent housing 建造出租住房 

    第一,对于符合条件的新建build-to-rent项目,在2023年5月9日晚上7:30(澳大利亚东部标准时间)之后开始施工的情况下,资本工程折旧率从每年2.5%提高到每年4%,适用于所有纳税人,无论是否为managed investment trusts 投资信托基金(MITs)。等于是变相的提高可抵税的费用,帮助企业现金流。
    第二项激励措施是自2024年7月1日起,投资信托基金(MITs)支付的符合build-to-rent项目条件的fund payments,预扣税率从30%降低到15%。这一措施将使非居民投资者在从这些项目中获得的净租金收入和资本收益的分配时,享受更低的最终税率。
    符合条件的租赁房产(BTR)项目是指提供给普通公众租赁的具有50个或更多新公寓或住宅的项目。要获得这两项激励措施,每套公寓或住宅必须由单一业主持有至少10年,并且业主必须将其提供租赁至少三年,更多具体资格标准需等待政府公布。
    此政策旨在鼓励对不断增长的租赁房产(BTR)领域进行投资(特别是外国投资资金)和建设,并帮助扩大澳大利亚的住房供应.

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