Skip to content
Home » News » 维州老板请注意: 员工每月总工资 > $58,333需要支付Payroll Tax

维州老板请注意: 员工每月总工资 > $58,333需要支付Payroll Tax

    如果你是维多利亚州的雇主,并且你员工的总工资超过了每月的门槛 $58,333,那么你的生意就需要缴纳工资税 Payroll Tax。

    如何注册工资税

    你必须向VIC SRO登记注册以支付工资单税。你需要准备好工资记录以帮助完成注册。如果你没有注册,可能会被处以罚款和利息。注册链接如下

    https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml

    跨州(国)工作

    当雇员在维多利亚州内全职提供服务时,其工资应在当月缴纳维多利亚州的工资税。

    如果员工在一个月内位于澳大利亚的多个司法管辖区提供服务,或者在一个月内的一部分时间位于海外提供服务,则会使用Four-tiered test 来确定工资税责任。

    该测试使用员工居住地的位置,并可以考虑与雇主业务相关的其他因素。(内容有限,需要了解更多请联系我们)

    Grouping 生意合并

    为了计算薪资税的目的,几个生意是会被合并为单个实体。

    当以下条件成立时,就会是payroll tax group:

    • Holding and subsidiary relationship公司是根据《2001年公司法》第50条的规定(通常称为持股和子公司关系)相关联的法人实体
    • Employees are shared between businesses员工在企业之间共享
    • The same person or the same persons together have a controlling interest in at least two businesses同一个人或同几个人共同控制至少两家企业
    • An entity has a controlling interest in a corporation一个实体对一个公司拥有控制权

    Grouping 合并规定的影响

    合并规定的效果是将多个关联生意视为是一个生意。这些相关企业的工资将被加在一起,只有一名组内生意有资格享受免税的门槛。

    因此,在大多数情况下,尽管组内的每个成员都必须注册薪资税并提交独立的申报,但组成 grouping 的企业实际上被视为单个实体,他们的薪资税负债是根据该组的总工资计算的。组内的所有成员都会对其成为组成员期间产生的债务承担连带责任。这意味着,如果一个组员生意未能支付 payroll tax,那么这笔款项可以从任何其他组成员那里追回。

    支付多少?

    2022年7月1日至2023年6月30日的免税门槛为$700,000,每月门槛为$58,333。

    Payroll Tax税率为4.85,regional Victorian维州偏远地区的雇主除外。(自2019年7月1日起,如果你至少向85%的regional exployees维州偏远员工支付工资,则属于偏远维多利亚州雇主)

    2022-23年,维州偏远地区雇主的payroll tax 为1.2125%。对于受山火影响的的企业,还有特殊的工资单税率。

    如果你不是全财年的雇主,则年度门槛将可以进行调整。

    例子1 – 非集团雇主支付跨州工资

    Red Pty Ltd 在前一年提供了其2021-22年工资的估计值:
    • VIC $400,000
    • NSW $300,000
    • QLD $100,000
      TOTAL $800,000

    每月的扣减计算如下

    $58,333(每月门槛) x $400,000 ÷ $800,000 = $29,166

    如果Red Pty Ltd在2020年10月的维多利亚州应税工资总额为$35,000,则应缴纳的税款为:($35,000-$29,166) x 4.85%* = $282.95
    *偏远维多利亚州的税率较低
     
    例子2 – 集团雇主支付跨州工资Green Pty Ltd与Blue Pty Ltd grouping(集团)合并,并在维多利亚和昆士兰州雇用员工。Blue Pty Ltd仅在昆士兰州雇用员工。Green Pty Ltd在前一年的年度调节中提供了集团2021-22年在维多利亚州和昆士兰州的工资估计值:
    • VIC $1million
    • QLD $5million
    • Total group Australian wages are $6,000,000

    每月的扣减计算如下:

    $58,333(每月门槛)x $1,000,000 ÷$6,000,000 = $9,722

    如果Green Pty Ltd在2020年10月的维多利亚州应税工资总额为$35,000,则该月应缴纳的税款为:

    ($35,000 – $9,722) x 4.85%* = $1,226
    *偏远维多利亚州的税率较低。

    如何支付

    你可以使用在线系统Payroll Tax Express (PTX Express) 来提交每月申报,支付你的税款,完成年度对账,申请退款以及更新你的记录。

    https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp

    什么时候支付?

    如果你注册了每月提交和支付,则必须每个月提交工资细节,即使你无需支付。雇主每月自行评估自己的责任,并在次月的第7天或下一个工作日之前支付。

    所有雇主必须在每年的7月21日前提交年度对账。

    哪些属于Wages 工资?

    用于Payroll Tax计算的工资基准,和一般正常意义的工资不同,是更加广的概念,包括以下:

    • wages 工资
    • remuneration 薪酬
    • salaries 薪水
    • allowances 津贴
    • comissions 佣金
    • bonuses 奖金
    • employer (pre-tax) superannuation contributions, 例如:

    –  superannuation guarantee payments 员工养老金

    salary sacrifice contributions 薪酬包装

    non-monetary contributions (自 2007 年7月1日起)

    -superannuation contributions to defined benefits funds

    • fringe benefits 福利
    • the value of shares and options 股票和期权的价值
    • payments to some contractors, 一些承包商费用 (这个要非常注意,以下会展开说明)
    • payments by employment agencies 由就业代理机构根据就业代理合同产生的支付
    • remuneration paid by a company to company directors 董事报酬
    • employement termination payments and accrued leave 裁员支付和累计年休

    哪怕以上没有列出,原则上只要是对于以永久、临时或临时性质雇佣的员工支付的款项,都可能被包含。

    Exempt wages免征工资

    有些工资不需要缴纳工资税,包括:

    • Primary and secondary caregiver leave 主要和次要照顾者假期 (以前是领养和maternity parental leave产假期)
    • Commonwealth paid parental leave 联邦政府支付的产假津贴
    • Contributions to redundancy benefits scheme 缴纳赔偿金福利计划的贡献
    • Firefighters leave 支付给作为消防员或应对其他紧急情况志愿者的缺勤员工的工资
    • Military leave 军事休假期间作为国防军队成员的人员的工资
    • Bone fide redundancy or early retirement payments 合法的裁员或提前退休支付
    • Wages paid from non-profit group training organisations 从非营利组培机构支付的工资。自2018年7月1日起,这也包括营利性组培机构。

    免税机构

    有些机构是不需要支付payroll tax 的,比如说
    • 某些非营利组织,其整个或主要目的是慈善、仁慈、慷慨或爱国主义目的
    • 公共慈善机构
    • 宗教机构
    • Healthcare service providers医疗保健服务提供者,包括公立医院、非营利医院、宗教团体医院等等

    (内容有限,需要了解更多请联系我们)

    Contractors承包商

    在大多数的情况下,支付给承包商的款项都是会被视为工资并应纳税的。

    承包商包括分包商、顾问和外勤工作者。无论承包商是通过公司、信托、合伙企业还是个体经营者提供服务,这些都会被包含在内。

    有几种豁免规定,如果任何一种豁免规定适用于特定的合同,那么这些支付就不应该纳税。(内容有限,需要了解更多请联系我们)

    Employment agencies 劳务代理机构

    根据劳务代理合同向客户“派遣”工作者(服务提供者)所支付的款项,由劳务代理机构缴纳Payroll Tax,如果客户和服务提供者之间没有达成任何形式的协议。

    如果存在劳务代理合同,则被视为雇主的是劳务代理机构本身,被派遣的人员是雇员,支付的款项则被视为工资。

    结束语

    所有澳大利亚的州和领地都有自己的薪资税系统,并且共同努力确保它们的立法保持一致(除了税率和门槛)。

    Payroll Tax 属于州税,特别是如果你的生意在多个州都有雇佣员工,计算和申报将会是非常复杂的,请联系我们来为你解决。

    如果您对于以上内容有任何疑问,或是需要我们提供专业服务,欢迎联系我们。

    请您抽空扫描以下二维码,填写一下我们的年度策划表格 (Annual financial health check), 只需要3分钟的时间,可以帮助您对自身情况有更好的认知,并且让我们有机会提供更贴心精准的服务

    注:以上信息不构成税务、法律或其他专业建议,如果您需要专业税务建议,请尽快咨询我们。
    文中图片皆来自网络,如有侵权,请联系我们删除。
    本文为第一手解读,转发请注明出处。
    参考:

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *