如果你是维多利亚州的雇主,并且你员工的总工资超过了每月的门槛 $58,333,那么你的生意就需要缴纳工资税 Payroll Tax。
如何注册工资税
你必须向VIC SRO登记注册以支付工资单税。你需要准备好工资记录以帮助完成注册。如果你没有注册,可能会被处以罚款和利息。注册链接如下
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml
跨州(国)工作
当雇员在维多利亚州内全职提供服务时,其工资应在当月缴纳维多利亚州的工资税。
如果员工在一个月内位于澳大利亚的多个司法管辖区提供服务,或者在一个月内的一部分时间位于海外提供服务,则会使用Four-tiered test 来确定工资税责任。
该测试使用员工居住地的位置,并可以考虑与雇主业务相关的其他因素。(内容有限,需要了解更多请联系我们)
Grouping 生意合并
为了计算薪资税的目的,几个生意是会被合并为单个实体。
当以下条件成立时,就会是payroll tax group:
- Holding and subsidiary relationship公司是根据《2001年公司法》第50条的规定(通常称为持股和子公司关系)相关联的法人实体
- Employees are shared between businesses员工在企业之间共享
- The same person or the same persons together have a controlling interest in at least two businesses同一个人或同几个人共同控制至少两家企业
- An entity has a controlling interest in a corporation一个实体对一个公司拥有控制权
Grouping 合并规定的影响
合并规定的效果是将多个关联生意视为是一个生意。这些相关企业的工资将被加在一起,只有一名组内生意有资格享受免税的门槛。
因此,在大多数情况下,尽管组内的每个成员都必须注册薪资税并提交独立的申报,但组成 grouping 的企业实际上被视为单个实体,他们的薪资税负债是根据该组的总工资计算的。组内的所有成员都会对其成为组成员期间产生的债务承担连带责任。这意味着,如果一个组员生意未能支付 payroll tax,那么这笔款项可以从任何其他组成员那里追回。
支付多少?
2022年7月1日至2023年6月30日的免税门槛为$700,000,每月门槛为$58,333。
Payroll Tax税率为4.85%,regional Victorian维州偏远地区的雇主除外。(自2019年7月1日起,如果你至少向85%的regional exployees维州偏远员工支付工资,则属于偏远维多利亚州雇主)
2022-23年,维州偏远地区雇主的payroll tax 为1.2125%。对于受山火影响的的企业,还有特殊的工资单税率。
如果你不是全财年的雇主,则年度门槛将可以进行调整。
例子1 – 非集团雇主支付跨州工资
- VIC $400,000
- NSW $300,000
- QLD $100,000
TOTAL $800,000
每月的扣减计算如下:
$58,333(每月门槛) x $400,000 ÷ $800,000 = $29,166
- VIC $1million
- QLD $5million
- Total group Australian wages are $6,000,000
每月的扣减计算如下:
如果Green Pty Ltd在2020年10月的维多利亚州应税工资总额为$35,000,则该月应缴纳的税款为:
如何支付
你可以使用在线系统Payroll Tax Express (PTX Express) 来提交每月申报,支付你的税款,完成年度对账,申请退款以及更新你的记录。
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/_Login.jsp
什么时候支付?
如果你注册了每月提交和支付,则必须每个月提交工资细节,即使你无需支付。雇主每月自行评估自己的责任,并在次月的第7天或下一个工作日之前支付。
所有雇主必须在每年的7月21日前提交年度对账。
哪些属于Wages 工资?
用于Payroll Tax计算的工资基准,和一般正常意义的工资不同,是更加广的概念,包括以下:
- wages 工资
- remuneration 薪酬
- salaries 薪水
- allowances 津贴
- comissions 佣金
- bonuses 奖金
- employer (pre-tax) superannuation contributions, 例如:
– superannuation guarantee payments 员工养老金
–salary sacrifice contributions 薪酬包装
–non-monetary contributions (自 2007 年7月1日起)
-superannuation contributions to defined benefits funds
- fringe benefits 福利
- the value of shares and options 股票和期权的价值
- payments to some contractors, 一些承包商费用 (这个要非常注意,以下会展开说明)
- payments by employment agencies 由就业代理机构根据就业代理合同产生的支付
- remuneration paid by a company to company directors 董事报酬
- employement termination payments and accrued leave 裁员支付和累计年休
哪怕以上没有列出,原则上只要是对于以永久、临时或临时性质雇佣的员工支付的款项,都可能被包含。
Exempt wages免征工资
有些工资不需要缴纳工资税,包括:
- Primary and secondary caregiver leave 主要和次要照顾者假期 (以前是领养和maternity parental leave产假期)
- Commonwealth paid parental leave 联邦政府支付的产假津贴
- Contributions to redundancy benefits scheme 缴纳赔偿金福利计划的贡献
- Firefighters leave 支付给作为消防员或应对其他紧急情况志愿者的缺勤员工的工资
- Military leave 军事休假期间作为国防军队成员的人员的工资
- Bone fide redundancy or early retirement payments 合法的裁员或提前退休支付
- Wages paid from non-profit group training organisations 从非营利组培机构支付的工资。自2018年7月1日起,这也包括营利性组培机构。
免税机构
- 某些非营利组织,其整个或主要目的是慈善、仁慈、慷慨或爱国主义目的
- 公共慈善机构
- 宗教机构
- Healthcare service providers医疗保健服务提供者,包括公立医院、非营利医院、宗教团体医院等等
(内容有限,需要了解更多请联系我们)
Contractors承包商
在大多数的情况下,支付给承包商的款项都是会被视为工资并应纳税的。
承包商包括分包商、顾问和外勤工作者。无论承包商是通过公司、信托、合伙企业还是个体经营者提供服务,这些都会被包含在内。
有几种豁免规定,如果任何一种豁免规定适用于特定的合同,那么这些支付就不应该纳税。(内容有限,需要了解更多请联系我们)
Employment agencies 劳务代理机构
根据劳务代理合同向客户“派遣”工作者(服务提供者)所支付的款项,由劳务代理机构缴纳Payroll Tax,如果客户和服务提供者之间没有达成任何形式的协议。
如果存在劳务代理合同,则被视为雇主的是劳务代理机构本身,被派遣的人员是雇员,支付的款项则被视为工资。
结束语
所有澳大利亚的州和领地都有自己的薪资税系统,并且共同努力确保它们的立法保持一致(除了税率和门槛)。
Payroll Tax 属于州税,特别是如果你的生意在多个州都有雇佣员工,计算和申报将会是非常复杂的,请联系我们来为你解决。
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