自2025年7月1日起, 纳税人将不再能就澳大利亚税务局 (ATO) 利息费用申报所得税扣除
政策概述
2023年12月13日, 作为2023-24财年中期经济和财政展望（MYEFO）的一部分, 澳大利亚政府宣布将修改税法, 自2025年7月1日或之后开始的收入年度起, 不再允许就ATO利息费用申请所得税扣除。该措施现已立法生效。
此次修法明确表示, 不可再抵扣的ATO利息费用包括：
一般利息费用 (GIC, General Interest Charge) 差额利息费用 (SIC, Shortfall Interest Charge)
这意味着, 纳税人自2025年7月1日起所产生的GIC或SIC, 将不再享有税务抵扣的资格。
ATO利息费用的产生时点
是否可申报扣税, 取决于利息费用产生的时间, 也就是纳税人对该费用负有法律责任的时间。例如：
针对未缴税款所征收的 GIC, 是按日计算并每日产生的； 针对未缴所得税差额所征收的 SIC, 是在收到修正评税通知书 (Notice of amended assessment) 的年度产生的。
2025年7月1日及之后产生的ATO利息费用
2025年7月1日及之后产生的所有GIC或SIC均不可抵扣.
这包括2025年7月1日之前和之后收入年度未缴或逾期缴纳的所有GIC和SIC。
由于这些费用不再具有扣税资格，任何之后被ATO减免（Remitted）的GIC或SIC将无需再计入应税收入。
2025年7月1日前产生的ATO利息费用
在2025年7月1日之前产生的GIC或SIC不受此次法案变更影响，仍可在2024–25及更早的收入年度中申报扣除。
若纳税人已在2024–25或更早的收入年度中抵扣了GIC或SIC，且该笔利息随
后被ATO减免（Remitted），则被减免的金额须在减免发生的年度计入应税收入。
解读
很多企业主以为, 只要是花出去的钱都能拿来抵税, 特别是”利息”听上去就像费用。但 ATO 的这笔”利息”(GIC/SIC), 其实更像是”罚金”的性质, 税局现在只是名义上叫它利息, 实质上它并不享受利息作为费用抵扣的待遇。
这项改革虽然是2025年7月1日才开始执行, 但其实已经透露出一个信号: 税务合规的”成本”在逐步提高。如果你还抱着”晚报晚交也无所谓，反正利息可以抵税”的心态, 那必须重新考虑现金流管理策略了。
举个例子, 如果公司因为税务调整被追补了一笔$100,000的税款, 并产生了$5,000的GIC利息。在新规之前, 这$5,000还可以申报为税前扣除项, 减少应缴税款$1,500 (按照30%大型公司税率的话)。但在新规之后, 这笔$5,000利息就彻底变成”真金白银”的”成本”了。
那么问题来了——如果不小心, 未来晚缴税的代价到底有多高?
建议企业从现在开始就更重视税务申报的准确性与及时性, 尤其是涉及大额补税或争议案件的企业, 尽早准备, 提前沟通, 才不会在政策落地后被”措手不及”。
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