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税务审计: 遇到审计不要慌

    澳大利亚税务局(Australian Tax Office,ATO)会对企业和个人进行审计,以确保其遵守澳大利亚的税法。这些审计的目的是确保企业和个人缴纳正确的税金。

    被审计可能是被ATO随机抽查,也可能是由于某些不寻常的数据被ATO注意到。ATO审计主要分为两种,一种是风险审查,主要是需要您提供材料。另外一种则是正式审计了。

    遇到审计不要慌,我们教您如何应对审计。本期,我们先给大家介绍一下ATO的风险审查审计流程在之后的文章里,我们还将发文为大家讲解如何减少被审计的概率以及如何应对审计

    1. 风险审查 (Risk Review)

    ATO会使用风险评估过滤系统审查所有的企业与个人,评估并筛选出有合规风险的企业或个人。

    当ATO进行风险审查时,将确定是否有任何合规问题需要进行调查。风险审查为我们提供了一个解决合规问题的机会,在大多数情况下是不需要进行审计的。在风险审查期间,您也可以自愿披露信息以解决问题。

    ATO会了解您的业务背景和环境,以及您的税务风险。一般来说,他们会首先向您索取信息,如果有必要,他们也可能向第三方(如您的中介机构)索取信息。

    基于某些交易的性质和ATO对合规风险的了解,在某些情况下,ATO将在分析风险后直接对其进行审计。比如,当ATO认为您的业务或某些特殊交易风险较高,或涉及到前一次审计或时间比较敏感,或ATO认为某些收入风险很大,则可能会发生这种情况。

    处理结果 (Outcomes)

    在风险审查结束时,ATO将与您讨论处理结果,告知您您的税务是否合规,或考虑采取进一步行动。

    如果认为风险不大,ATO通常不会采取进一步行动,除非有其他担忧被提出。如果审计是必要的,ATO会及时通知您他们的计划。根据风险的性质,您可以选择一些策略来降低审计的可能性,或减轻一些潜在的不利影响。

    2. 审计 (Audit)

    审计可以是风险审查(Risk review)完,如果他们发现有需要进一步检查时,则可能会决定进行审计。也可以是他们确定有疑点,直接对您进行审计。

    审计比风险审查更全面,涉及到深入的个案检查,以确定其企业是否欠缴所得税、商品及服务税或存在其他风险行为。审计通常会检查是否已支付应缴的税款,并收集必要的证据。同时他们也会了解产生不合规行为的原因,并向您强调合规的重要性。

    如果ATO在审计过程中发现了额外的风险,有可能会扩大审计的范围(比如说ATO正在审计A公司,他有可能顺带对A公司的董事与股东进行审计)。在信息收集阶段,审计人员可能会花时间在你的场所检查文件,并与关键的相关人员讨论问题。审计后,ATO会告知您他们的看法。

    ATO会尽力在18个月内完成绝大多数的所得税审计工作。复杂的案件可能会超过18个月的时限,例如故意逃税漏税的这种情况。

    每个案例都有一个案例经理负责,以确保在约定的时间内完成审计。ATO通常以 informal approach 收集信息。然而,当ATO在信息收集过程中遇到了不合理的延迟时,则会使用 formal powers。

    另外,大家可以提前为自己和自己的企业购买一份审计保险。如何被审计,审计保险可以帮您支付被审计期间产生的会计费用,帮您节省相当大的一笔资金。

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