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新南威尔士州(NSW)工资税解码

    Payroll Tax 工资税

    新南威尔士州工资税是由州政府部门(NSW State Revenue Office)向支付员工工资(Australin Taxable Wages)超越一定门槛的雇主所征收的州税。2023 年 7 月 1 日起,凡雇主支付的员工工资超过120万澳元, 超出部分按照5.45% 的税率支付工资税。

    以下是新南威尔士州近年来的工资税门槛:
    工资包括
    • 工资总额 (Gross salaries and wages)
    • 学徒或实习生工资 (Apprentice and trainee wages)
    • 员工福利 (Fringe benefits)
    • 退休金缴款 (Employer superannuation contributions)
    • 解雇费 (Termination payments)
    • 视为工资的承包商付款 (Deemed wages to contractors)
    • 津贴 (Allowances)
    • 奖金与佣金 (Bonuses and commissions)
    • 董事酬金 (Directors’ fees)

    • 员工股份认购计划 (Employee Share Scheme (ESS))
    免税
     
    学徒或实习生的所有工资均需支付工资税。如有新南威尔士州培训服务机构认可的新入职学徒或学员,雇主可获得工资税免税。
     
    门槛调整
    • 财政年间开始或停止在新南威尔士州雇员。因为不是整年都有员工,门槛额额度依照新南威尔士州雇员工资所付的工资天数调整。

    • 雇主在澳大利亚的另一个周或地区支付工资。门槛额比例依照在新南威尔士州雇员的员工工资比例调整。

    • 雇主的企业属于企业集团的一部分。集团整体只有一个门槛额度。

    报税所需

    • 雇主的工资。

    • 雇主在澳大利亚其他州的总工资。

    • 并组信息,集团指定提交者 (Nominated Group Single Lodger) 与集团成员在新南威尔士州和澳大利亚各州支付的总工资。

    • 雇主可保存所输入的报税信息以方便之后每个月的计算。

    重要时间点

    • 财政年度预估税额少于2万澳元,雇主可按年支付工资税。相反财政年度预估税多于2万澳元,雇主必须按月支付该税务。

    • 雇主须留意每月的工资水平,但凡超过每月的工资税门槛都得在7天内登基工资税。

    • 支付与0申报工资税将在每个月结束后的7天截止。
    • 2022/2023年度对账提交和支付是在28/07/2023截止。注意: 逾期申报或支付税款需支付额外的利息和罚金。
    注册必备
    公司并组注册

    非集团雇主(Non-grouped employer)

    雇主的企业属于企业集团的一部分,您必须注册为非集团雇主。


    集团雇主(Grouped employer)
    雇主的企业合并成集团,您必须注册为合并雇主。
    集团雇主们有两种选择:
    1. 集团雇主们必须从其集团中选择一名指定集团雇主 (DGE),该雇主的工资必须高于当时门槛。他将获得免税门槛。
    2. 如果没有指定集团雇主 (DGE)。可以选择交联合申报表。集团雇主们须指定一个集团提交者(nominated group single lodger)来代表团体的所有成员提交和支付工资税。

    纳税额算法举例

    只在新南威尔士州支付工资的非集团雇主(Non-grouped employer)

    您在新南威尔士州的2023 年 7月整个月内都有支付员工工资, 工资税纳税额为30万澳元(Payroll tax liability)。

    在新南威尔士州&澳大利亚其它州支付工资的非集团雇主Non-grouped employer

    您在澳大利亚的2023年9月整个月内都有支付员工工资, 总工资税(Payroll tax liability)为35万澳元,其中在新南威尔士州有30万澳元的工资税负债,在其他州有5万澳元的工资税负债。

    集团雇主(Grouped employer)

    您的企业与其他企业在2023年11月整个月已合并成集团。您在新南威尔士州的工资是 10万澳元,其他集团成员在新南威尔士州的工资总额是 15万澳元,该集团的澳大利亚总工资为50万澳元。

    估算计算法

    纳税人

    适用于上一个财政年度,在新南威尔士州的工资税负债低于15万澳元的现有纳税人。

    您在新南威尔士州的2022/23 财年内都有支付员工工资,工资税金额为3.5万澳元(很明显少过15万澳)。

    新纳税

    没有工资税负债的新纳税人想要使用估算计算法前,需要在本财政年内至少支付3个月的工资税

    您在新南威尔士州的01/08/2023开始支付员工工资。并在本财政年内的8月、9月、10月和11月(4个月,共计122天)支付工资税1.5万澳元。

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    参考:

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