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中小型生意篇: 财政年预算 解读系列2

    在上期的文章中,我们向大家介绍了新一财年(2022-23财年)预算案中关于个人税务方面的信息【个人税务篇】2022-23财政年预算 解读系列1。本期,我们将向大家介绍一下燃油税减半以及与生意相关的税务政策。

    本文主要分为以下几点:

    • 燃油税减半
    • COVID 相关的商业补助为免税收入
    • 小生意 – 技能和培训激励政策
    • 小生意 – 技术投资激励政策
    • TPAR 报表将可以和活动报表同周期提交
    • GST & PAYG Instalments 调整

    燃油税减半

    政府宣布从2022年3月30号至2022年9月28号对汽油和柴油实行燃油税减半政策,详情可参考下图:

    该政策主要是减轻大家的生活成本压力,同时减少了许多行业的生意运营成本,下图可以看出通过该政策, 大家可以省下的支出:

    燃油税抵扣(fuel tax credits)

    对于在公共道路上使用重量超过4.5吨重型车辆的生意,其燃油税抵扣在未来的6个月也会进行相应的调整。这是因为燃油税抵扣是为了退还企业在购买燃料时支付的燃油税。

    对于在公共道路上行驶的重型车辆,燃油税抵扣将通过道路使用费(road user charge)来实现。道路使用费是生意支付的一部分消费税,目前为每升26.4分。

    随着临时燃油税减少到22.1分,已经低于道路使用费,所以实际上燃油税已经被减少为零。具体操作细节,我们还在等待ATO的进一步指引。

    部分商业补助为免税收入

    作为2022 – 23年联邦预算的一部分,政府宣布,将使某些州和地区的COVID-19相关的商业补助归为免税收入(non-assessable non-exempt income,NANE)。该项措施最初于2020年9月13日宣布,原计划于2021年6月30日结束,现在延期至2022年6月30日

    2021 – 22财年期间,政府已宣布下列补助项目有资格获得免税(NANE)待遇:

    Queensland

    • 2021 COVID-19 Business Support Grant

    South Australia

    • COVID-19 Tourism and Hospitality Support Grant
    • COVID-19 Business Hardship Grant

    New South Wales

    • 2021 COVID-19 business grant
    • 2021 COVID-19 JobSaver payment
    • 2021 COVID-19 micro-business grant
    • NSW Performing Arts COVID Support Package
    • Victoria
    • Alpine Business Fund
    • Alpine Resorts Support Program (Streams 1, 2 and 3)
    • Business Continuity Fund
    • Business Costs Assistance Program, Round Two
    • Business Costs Assistance Program Round Two – July Extension
    • Business Support Fund 3
    • Impacted Public Events Support Program
    • Independent Cinema Support Program
    • Licensed Hospitality Venue Fund
    • Licensed Hospitality Venue Fund, 2021
    • Licensed Hospitality Venue Fund 2021 – July Extension
    • Live Performance Support Program
    • Melbourne City Recovery Fund – Small business reactivation grants
    • Outdoor Eating and Entertainment Package
    • Small Business COVID Hardship Fund
    • Sole Trader Support Fund
    • Sustainable Event Business Program

    更多详细信息可以通过以下网址查询:

    https://www.ato.gov.au/General/COVID-19/Government-grants,-payments-and-stimulus-during-COVID-19/Tax-implications/Eligible-COVID-19-business-grants-and-support-programs/

    扩大房屋保障计划

    政府已经宣布将扩大现有的房屋保障计划:

    • 从2022年7月1日起,将可获得的担保数量从每年1万增加到3.5万,以支持符合条件的首次购房者以低至5%的首付购买新房或现有住房
    • 在2022年10月1日至2025年6月30日期间,开展一个新的偏远地区房屋保障计划,每年提供1万项担保,支持符合条件的购房者在偏远地区购买或建造新住房
    • 从2022年7月1日至2025年6月30日,扩大家庭房屋保障计划,政府将提供5000个担保,以支持有子女的单亲父母购买他们的第一套住房,或以低至2%的定金重新进入房地产市场

    COVID 检测费用可用于抵税

    从2021年7月1号起,个人用于COVID-19检测的相关费用(出于工作场所要求),可以用于个人税务抵扣,并对因工作原因购买了检测产品的企业免征附加福利税(Fringe Benefit Tax,FBT)。该项政策在2022年2月8号就发布了,详细内容可以参考我们之前的文章【COVID-19 检测费用将可用于抵税啦】

    个人医疗保险征税门槛调整

    政府宣布,从2021年7月1日起,将提高针对单身人士、家庭、老年人和退休金领取者的医疗保险征税门槛。

    提高征税门槛主要是考虑到了近期消费者指数(Consumer Price Index,CPI)的变动,满足要求的低收入纳税人可以继续豁免医疗保险税。详细数据可以参考下图:

    所以说,如果个人或家庭的应税收入低于低收入者的门槛,个人和家庭将不必缴纳医疗保险税。

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