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中小型企业技能与培训促进正式开跑了!

    2023年,新年度财政部法律修正案(2022年第4号措施)法案已获通过。年度综合营业额低于5000 万澳元的中小型企业们有福了。该法案为中小型企业引入了技能与培训促进计划。这些促进计划旨在支持中小型企业培训和提高员工的技能水平。投资提高员工能力与技术的同时也获得了税务减免何乐而不为。

    Small business skills and training boost(中小企业技能和培训促进计划)

    技能和培训促进计划鼓励中小型企业通过培训提高员工的技术水平。根据法律小型企业是指年度总营业额低于1000万澳元的企业。但为了让更多企业受益,这项计划将标准提高至年度总营业额低于5000万澳元。中小型企业透过外部培训支出可获得额外20%额外税务减免,并且无限定支出金额。这项促进计划适用于29/03/2022 7:30 pm(ADET)至30/06/2024之间发生的合格支出。

    支出减税条件
    1. 培训只限于员工,非员工培训是不能享有该扣除。例如,个体商人、合伙企业的合伙人和独立承包商的培训不符合减税条件。
    2. 外部培训课程在澳大利亚当地进行,无论员工是通过线上还是线下参与,相关支出都可获得减免。注意,内部或在职培训相关支出不符合税务减免条件。
    3. 支出必须已经符合税法可扣减的要求。
    4. 培训机构不可以是中小型企业自身,因为这相等于自己给自己培训。该机构必须在特定的政府机构注册,其中包括:
      • Australian Skills Quality Authority, ASQA 
      • Tertiary Education Quality & Standards Agency, TEQSA 
      • Victorian Registration & Qualifications Authority 
      • Training Accreditation Council of Western Australia
    税务减免扣除方法

    符合减税条件的支出发生在29/03/2022 7:30 pm(ADET)至 30/06/2022:
      • 在2021-2022年度纳税申报中按照惯例申报支出
      • 在2022-2023年度纳税申报中申请额外的20%扣除
    符合减税条件的支出发生在01/07/2022 至 30/06/2023:
      • 在2022-2023年度的纳税申报中扣除全部的120%

    符合减税条件的支出发生在01/07/2023 至 30/06/2024:

      • 在2023-2024年度的纳税申报中扣除全部的120%

    例子

    B Co Pty Ltd 是个中小型企业。它分别在2022,2023,2024 年的 5月4号为新进员工支付符合额外减免条件的培训费。这些支出都在 29/03/2022 7:30 pm(ADET)至30/06/2024之间发生,可获额外20%的培训支出减免。

      • 04/05/2022 – B Co Pty Ltd支付1000澳元的培训费给培训机构。该1000澳元培训费可在2021-2022年度纳税申报中扣除。20%的额外扣除也就是 200 澳元(1000澳元 的20% )将在2022-2023年度纳税申报中扣除。

      • 04/05/2023 – B Co Pty Ltd支付 3000澳元的培训费给培训机构。3000澳元加今年的额外减免600 澳元 (3000澳元 的20% )加去年的额外减免200澳元,总计 3800澳元可在2022-2023年度纳税申报中扣除。

      • 04/05/2024 – B Co Pty Ltd支付了6000澳元的的培训费给培训机构。6000澳元加当年的额外减免1200 澳元(6000澳元的20% ),总计7200澳元可在2023-2024年度纳税申报中扣除。

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