很多企业都会向境外关联方或供应商支付利息（Interest）、股息（Unfranked dividends）或特许权使用费（Royalties）。
除了平时在 BAS 中按期申报并缴付预扣税, 年终还需要向 ATO 提交一份“非居民利息、股息与版税预扣税年度报告“（下称“年度预扣汇总报告”）。
这篇文章用最直白的语言, 帮你把谁需要报、何时报、怎么报以及常见误区一次讲清。
01｜我需要报“年度预扣汇总报告”吗？
需要 — 如果你在上一财年向非居民支付了：
利息；
Unfranked 股息（且未通过 AIIR 投资收入报告渠道上报）；
特许权使用费（如软件许可费、商标/专利费、技术使用费等）。
不需要 — 如果你只是个人投资者且不经营企业, 通常不适用这份报告。
小提示：
通过 AIIR 报送的利息或 Unfranked 股息, 无需再在“年度预扣汇总报告”中重复申报；
但版税不走 AIIR, 仍需纳入该报告。
02｜什么时候报？
每年 10 月 31 日前, 需提交上一财年的”年度预扣汇总报告”。
很多企业会将其与其他”年报类” 事项一并处理, 避免遗漏。
03｜平时要做什么？（别等到年末才想起）
触发即预扣: 一旦你支付、入账或按对方指示处理了应税款项, 就必须按规定预扣。
按期申报缴付: 将已预扣金额计入 BAS/IAS, 按月或季度缴纳。
留痕与证明: 向收款方提供付款摘要；若对方国家需要“付款证明（Certificate of Payment）”, 须先完成年度预扣汇总报告, 再按流程申请该证明。
04｜如何申报？
电子申报：通过 ATO 在线服务上传（推荐方式）；
纸质申报：也可使用纸质表格邮寄提交。
无论哪种方式, 关键是数据要完整、准确：
包括收款方信息、居民国（看税收协定）、支付类别、金额、预扣税率与金额等。
05｜税率到底多少？
税率取决于支付类型及对方是否为 Tax Treaty 居民（若两国有税收协定，通常可享较低税率）。
实务建议流程如下：
确认对方的税务居民国； 对照 Tax Treaty 协定条款确定适用税率； 在 BAS 与年度预扣汇总报告中如实申报预扣及缴付。
06｜三个常见误区
报过 BAS 就不用年终报告：
BAS 是周期申报, 年度预扣汇总报告是年终汇总, 两者都要做。
这笔算不上利息/版税吧：
ATO 对“利息/版税”的定义非常广, 一些折价、替代性支付或软件授权费也可能被视为相关收入, 建议逐条核对。
Tax treaty 条约没核实正确：
忽视税收协定或误用免税条款, 可能导致预扣不足或过度, 产生风险与额外成本。
07｜两分钟自检清单（建议收藏）
在付款前
✅确认对方是非居民及其居民国；
✅判断该笔款项属于利息 / Unfranked 股息 / 特许权使用费中的哪一类；
✅核对协定税率并设置好 BAS 申报口径；
✅若利息/股息通过 AIIR 渠道上报，请分流处理。
在付款时/后
✅及时预扣并保留计算依据；
✅向对方出具付款摘要；若需“付款证明”, 请在年后先报年度预扣汇总报告再申请。
在 10 月 31 日前
✅提交年度预扣汇总报告（涵盖全年未通过 AIIR 上报的相关支付与预扣）。
08｜谁最容易“中招”？
向海外母公司或关联方支付利息（集团内部借款）；
向境外股东支付 Unfranked 股息；
向境外版权方/供应商支付软件许可费、商标专利费、技术使用费等。
出现以上任一情形, 大概率就需要报送年度预扣汇总报告。
09｜一句话总结
合规不是年末一次性动作：
及时预扣 → 按期 BAS → 年终汇总报告, 三步缺一不可。
把“预扣判断”提前到付款前, 就能避免补扣、迟报以及由此产生的罚金与利息。
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参考:
https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/payg-withholding-from-interest-dividend-and-royalty-payments-to-non-residents-annual-report